納稅籌劃的基本

（一）納稅籌劃的界定

經(jīng)營者或其代理公司在明確的稅收制度架構(gòu)內(nèi)，有效整體規(guī)劃經(jīng)營者的發(fā)展戰(zhàn)略、項目投資、生產(chǎn)經(jīng)營，恰當(dāng)分配有關(guān)投資理財、稅收事宜，以完成經(jīng)營者使用價值利潤最大化和風(fēng)險性降到最低的稅務(wù)總局管理方法主題活動。

（二）納稅籌劃與逃稅、節(jié)稅的差別

（三）納稅籌劃的標(biāo)準(zhǔn)合理合法：納稅籌劃理應(yīng)在法律法規(guī)批準(zhǔn)的范疇內(nèi)開展；

前瞻性：納稅籌劃理應(yīng)是生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生前的事前有效整體規(guī)劃或分配；

避稅性：納稅籌劃理應(yīng)以減少公司稅負(fù)為目地。

（四）納稅籌劃的基本原則

納稅籌劃＝工作流程＋稅收優(yōu)惠政策＋籌備方式＋財務(wù)會計解決

（五）納稅籌劃應(yīng)考慮到的幾大要素1、納稅籌劃成本費(fèi)：納稅籌劃應(yīng)事前充足估算因籌備而產(chǎn)生的各種成本費(fèi)，包含直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)成本和風(fēng)險性成本費(fèi)，開展必需的成本效益剖析和綜合型考慮到；

2、民法調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)變：納稅籌劃應(yīng)充足預(yù)估并時刻關(guān)心所根據(jù)民法的調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)變，并由此相對調(diào)節(jié)納稅籌劃的對策和方式。

取得成功執(zhí)行稅籌三大因素

一、塑造籌備觀念籌備適當(dāng)差別節(jié)稅對在我國公司來講，進(jìn)行納稅籌劃較大 的阻礙取決于籌備意識淡薄。開展納稅籌劃，籌備觀念應(yīng)優(yōu)先。務(wù)必認(rèn)可，在具體工作上納稅籌劃與節(jié)稅有時候無法差別，一旦稅款導(dǎo)向性不確立，稅制改革不健全，納稅籌劃就會有將會轉(zhuǎn)換為節(jié)稅個人行為。這就規(guī)定創(chuàng)建健全的稅制改革稅務(wù)籌劃，科學(xué)研究的稅款管理機(jī)制，嚴(yán)苛的稅收管理對策，提高依規(guī)治稅的剛度，避免借納稅籌劃之名開展的節(jié)稅主題活動。自然，納稅籌劃不可以超出一定的度，不然非常容易被反避稅調(diào)研。

二、考慮到成本費(fèi)與經(jīng)濟(jì)效益不可忽視經(jīng)濟(jì)成本一項取得成功的納稅籌劃必定是多種多樣稅款計劃方案的提升挑選，僅有當(dāng)籌備計劃方案的個人所得超過開支時，此項稅務(wù)籌劃才算是有效的、取得成功的。因而，領(lǐng)導(dǎo)者在挑選籌備計劃方案時，務(wù)必遵照成本效益標(biāo)準(zhǔn)，才可以確保稅務(wù)籌劃總體目標(biāo)的完成。另外，公司在納稅籌劃全過程中，不可忽視享受稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策潛在性的經(jīng)濟(jì)成本。在籌備時，需用心開展成本費(fèi)——效益評估，分辨經(jīng)濟(jì)發(fā)展上是不是行得通、必需，可否給公司產(chǎn)生純經(jīng)濟(jì)收益的提升，僅有納稅籌劃的顯性基因成本費(fèi)加隱性成本小于籌備盈利時，計劃方案才行得通，不然應(yīng)舍棄籌備。

挑選稅收特惠做為納稅籌劃突破點(diǎn)時，應(yīng)留意二點(diǎn)：公司不可歪曲稅收優(yōu)惠政策條文，亂用稅收優(yōu)惠政策，以蒙騙方式騙領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策；公司應(yīng)充足掌握稅收優(yōu)惠政策條文，并按照規(guī)定程序流程開展申請辦理，防止因程序流程不善而喪失需有的利益。

三、堅持不懈依法納稅搞好籌備基本工作中

納稅籌劃的一個鮮明特點(diǎn)取決于法律法規(guī)性。不遵紀(jì)守法，就沒有納稅籌劃。因此，行之有效的納稅籌劃，應(yīng)當(dāng)以民法為根據(jù)，深刻領(lǐng)會民法所反映的國家新政策，進(jìn)而合理落實國家民法的法律精神實質(zhì)，使之變成完成政府部門運(yùn)用稅款桿杠開展宏觀經(jīng)濟(jì)政策的必需階段。

公司要想搞好納稅籌劃，與本身基本工作中緊密聯(lián)系。公司在開展納稅籌劃全過程中稅務(wù)籌劃，除開要了解和把握國家的財政局政策法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策，另外還務(wù)必具備健全、科學(xué)研究的財務(wù)會計規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)的成本核算方法，智能化的財務(wù)會計方式，真正、精確、詳細(xì)的財務(wù)信息是公司開展納稅籌劃的基本，擺脫開這一基本，公司的納稅籌劃個人行為將無法分析，納稅籌劃個人行為的法律依據(jù)將無法開展自身定義，納稅籌劃的目地將難以達(dá)到。

基本工作中的完成依賴于企業(yè)會計管理能力的提高。公司需從下列三個層面進(jìn)一步加強(qiáng)納稅籌劃的基本工作中：一是標(biāo)準(zhǔn)公司會計個人行為。二是推行管理決策專業(yè)化管理方法。三是創(chuàng)建公司納稅籌劃審議體制。

由于一旦稅務(wù)籌劃不成功，將演變?yōu)楣?jié)稅甚至偷稅個人行為，不但要遭受稅務(wù)局的懲治，還會繼續(xù)給公司的信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響，不利公司的一切正常企業(yè)安全生產(chǎn)。因此，公司要高度重視塑造稅務(wù)籌劃復(fù)合型人才，確保稅務(wù)籌劃的品質(zhì)。

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