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1、稅收籌劃課程教學大綱一、課程與任課教師基本信息課程名稱:稅務會計課程類別:必修課選修課總學時/周學時/學分:32/2/2其中實驗(實訓、討論等)學時:0授課時間:周四1-2授課地點:6F406課程所屬院(系):工商管理學院任課(/助課)教師姓名:祝福冬職稱:副教授聯(lián)系電話:Email:605444610答疑時間、地點與方式:1、隨堂課間答疑;2、周四下午經(jīng)管樓101;3、qq及電子郵件;4、電話。二、課程簡介稅收籌劃是會計專業(yè)的選修專業(yè)課之一,它是近代新興的一門邊緣學科,稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法,在遵守稅法、尊重稅法的前提下節(jié)稅籌劃課程,對經(jīng)營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的
2、謀劃和對策。在納稅人的各項成本費用支出中,稅收是很重要的一部分,其數(shù)額多少直接影響納稅人的實際經(jīng)濟效益??茖W地分析和總結(jié)稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧對納稅人是十分必要的。通過本課程的教學,應使學生掌握一個管理者必備的稅收籌劃理論知識和實際操作技能。三、課程目標培養(yǎng)適應珠三角地區(qū)經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型需要的、具有國際化視野的高素質(zhì)應用型人才,因此本課程的目標必須立足于這個基本點,結(jié)合本課程的基本內(nèi)容以及課程的基本特點,制定如下目標:1、知識與技能目標:通過本課程的學習,要求學生掌握稅收的基本理論和知識;了解我國稅收的種類;理解企業(yè)日常繳納稅種的征收范圍、稅率、稅額的計算方式;具有進行各稅種籌劃的能力
3、。2、過程與方法目標:本課程突出案例教學,在教學內(nèi)容中穿插大量生動的案例讓學生進行策劃和討論。學習本課程能夠使學生了解稅收籌劃的基本理念,具備初步的稅收籌劃技能。3、情感、態(tài)度與價值觀發(fā)展目標:根據(jù)會計專業(yè)的特點開展教學,使學生在扎實掌握稅收籌劃理論學習的基礎(chǔ)上能夠理論聯(lián)系實際,即同時具備專業(yè)理論知識和動手能力。在教學過程中強調(diào)稅收籌劃的依法性、實用性和籌劃性,加強會計專業(yè)的學生在社會責任感和職業(yè)道德方面的教育。四、與前后課程的聯(lián)系 先修課程的要求:要求先修初級財務會計、中級財務會計、稅務會計、稅法或中國稅制等。 對后續(xù)課程的影響和作用:對高級財務會計和審計具有一定的影響和作用。五、教材選用與
4、參考書1、選用教材:稅務籌劃,蓋地編著,高等教育出版社,2011年6月修訂第四版。2、推薦參考書:稅收籌劃,王兆高主編,復旦大學出版社,2006年4月第三版。六、課程進度表理論教學進程表周次教學主題要點與重點要求學時1稅收籌劃概述稅務籌劃的含義、原則對要點與重點加以理解22稅收籌劃的基本原理絕對收益籌劃與相對收益籌劃原理對稅基籌劃、稅率籌劃和稅額籌劃加以理解23稅收籌劃的基本技術(shù)減免、分割、扣除、稅率差異、抵免、退稅、延期納稅、會計政策等 技術(shù)掌握基本籌劃技術(shù)24稅收籌劃的基本步驟目標分析與方案設計信息的 收集、目標分析等25我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃增值稅的稅收籌劃納稅人身份的稅收籌劃26我
5、國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃增值稅的稅收籌劃購銷業(yè)務的稅收籌劃27我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃增值稅的稅收籌劃經(jīng)營行為的稅收籌劃28我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃消費稅的稅收籌劃計稅依據(jù)、委托加工等的稅收籌劃29我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃營業(yè)稅的稅收籌劃優(yōu)惠政策、經(jīng)營行為的稅收籌劃210我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃所得稅的稅收籌劃優(yōu)惠政策的稅收籌劃211我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃所得稅的稅收籌劃應納稅所得額的稅收籌劃212企業(yè)籌資稅收籌劃負債籌資、權(quán)益籌資的籌劃掌握籌資籌劃的基本原理213企業(yè)經(jīng)營稅收籌劃購銷、收益分配的籌劃掌握經(jīng)營籌劃的原理214企業(yè)投資稅收籌劃股權(quán)投資、債權(quán)投資的稅收籌劃掌握企業(yè)投資籌
6、劃的基本方法215稅收籌劃典型案例分析、點評流轉(zhuǎn)稅、所得稅綜合籌劃掌握綜合籌劃的方法216稅收籌劃典型案例分析、點評流轉(zhuǎn)稅、所得稅綜合籌劃掌握綜合籌劃的方法20合計32七、教學方法1、本課程具有理論性、實務性強,發(fā)展變化快的特點,在教學中要根據(jù)學生的實際情況安排教學內(nèi)容,對基礎(chǔ)知識、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準確,對教學內(nèi)容的深度與廣度要掌握適當,對發(fā)展變化的實務與理論既要把握其先進性,又要考慮其穩(wěn)定性,在教學中要始終堅持理論聯(lián)系實際的原則。通過本課程的教學,應使學生掌握一個管理工作者必備的稅收籌劃技能。2、選用稅收籌劃教材要符合本大綱的基本要求。除此外,任課教師還要根據(jù)需要向?qū)W生指定或推薦
7、閱讀與本課程相關(guān)的參考文獻資料。3、本課程應按照最新的稅收制度、會計準則的內(nèi)容及時調(diào)整與充實。4、本課程主要運用啟發(fā)式教學法、案例教學法等。八、對學生學習的總體要求1、學習本課程的方法、策略及教育資源的利用。同學們應該課前預習、上課認真聽講、課后鞏固。課前預習時把不理解的知識點記錄下來,課堂上有重點的聽老師講解,要注意理解有關(guān)的規(guī)定之間關(guān)聯(lián)性,要弄清楚為什么要這么規(guī)定,知道之所以然。教育資源的利用:老師的教案(特別要注意老師教案中提供的有關(guān)政策規(guī)定的內(nèi)容)、學校稅收籌劃網(wǎng)絡課程、稅務局有關(guān)網(wǎng)站、東莞市國稅局和地稅局對最新法規(guī)的公布與解釋等。2、學生必須閱讀與選讀的課外教學材料老師提供的參考教材
8、、最新版本的會計職稱和注冊會計師考試用書及參考書、圖書館的有關(guān)最新版本參考教材等。3、學生完成本課程每周須耗費的時間。為掌握本課程的主要內(nèi)容,按約1:1的比例配比課外學時(預習、復習和完成老師布置的作業(yè)),學生課外每周必須耗費的最少時間為4小時,學生完成本課程每周須耗費的最少時間為8小時。4、學生的上課、實驗、討論、答疑、提交作業(yè)(論文)、單元測試、期末考試等方面的要求。課前預習,堅持上課,認真聽講,做好筆記,積極參與教學互動,主動與老師探討問題;課后認真復習,獨立完成作業(yè)。勤于動腦動筆,認真演算習題,培養(yǎng)自己的分析和計算能力;有什么疑惑可以直接聯(lián)系主講教師。本課程的考核與評價采用總結(jié)性評價和
9、過程性評價相結(jié)合節(jié)稅籌劃課程,定量評價和定性評價相結(jié)合,教師評價和學生自評、互評相結(jié)合。在考核與評價過程中,要重點考核學生利用稅法知識和會計知識解決稅收籌劃的能力。重點關(guān)注學生學習態(tài)度、學習習慣、稅收法律法規(guī)和會計文化素養(yǎng)及社會責任感的培養(yǎng)。5、學生參與教學評價要求。按照按學校規(guī)定,在課程結(jié)束前1-2周內(nèi),按照學校統(tǒng)一安排,通過網(wǎng)上評教系統(tǒng),回答調(diào)查問卷,實事求是地對本課程及任課教師的教學效果作出客觀公正的評價,是學生的應盡責任和義務,對教師改進教學工作具有重要意義,每個學生都必須參加。九、成績評定方法及標準考核內(nèi)容評價標準及要求權(quán)重到堂情況不得無故缺席,上課勤做筆記在作業(yè)的平時基本分基礎(chǔ)上曠課一次扣5-10分平時分完成作業(yè)根據(jù)每次作業(yè)的情況登記作業(yè)分按每次作業(yè)的情況算出平時的基本分。以上兩項占30%期末考核評價標準:試卷參考解答。要求:能靈活運用所學電路求解方法進行求解,獨立、按時完成考試。70%期末考試方式開卷 閉卷 課程論文 實操 十、院(系)教學委員會審查意見我院(系)教學委員會已對本課程教學大綱進行了審查,同意執(zhí)行。院(系)教學委員會主任簽名: 日期: 年 月 日5
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