稅收籌劃的前提必須符合國家法律法規(guī)；稅收籌劃的方向必須符合稅收政策法規(guī)的指導(dǎo)；稅收籌劃的發(fā)生必須在生產(chǎn)經(jīng)營和投融資活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化的內(nèi)涵，而不僅僅是指稅負最輕。

稅務(wù)機關(guān)進行納稅評估，企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的納稅評估辦法進行自行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，做好準備。下面是增值稅的一個例子。稅務(wù)機關(guān)從四個方面評價增值稅：

稅率：將稅率與警告值進行比較。

增值稅負稅率：用（工資+利潤+折舊+稅金）*增值稅稅率與企業(yè)實際價值比較

查清是否少交增值稅。

進項控制金額：企業(yè)最大進項扣除額=（銷售成本+本年存貨增加額+本年應(yīng)付款減少額）*主采購稅率+運費*7%。如果企業(yè)的投入扣除額大于上述值，說明投入可能存在問題。

投入產(chǎn)出率：將投入的原材料除以材料消耗定額，計算出可生產(chǎn)的產(chǎn)成品，計算出企業(yè)收入，

企業(yè)運用上述指標分析，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時分析原因。

企業(yè)申報后應(yīng)及時納稅，但存款較少的，可以申請滯納金。押金什么時候少于可以遲交的稅款？可用的銀行存款不足以支付當期工資，或者工資支付后不足以支付應(yīng)納稅款。需要注意的是，可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款、國家指定的存款和各種專項存款。本期工資是企業(yè)按照工資制度計算的應(yīng)付工資。

有上述情形之一的，企業(yè)應(yīng)當及時申請延期納稅。

在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老城區(qū)，以及國家認定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)和高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)國家，可以享受更大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資區(qū)位時，可以有目的地選擇上述特定的投資和生產(chǎn)經(jīng)營區(qū)域，以享受更多的稅收優(yōu)惠。

分散經(jīng)營，將一家公司名下的業(yè)務(wù)分為兩個或三個公司，這樣不僅可以增加成本攤銷稅收籌劃對企業(yè)，還可以減少企業(yè)收入：例如，公司現(xiàn)在每年盈利30萬，需要繳納9.9萬元的所得稅。如果分為三家公司稅收籌劃對企業(yè)，每家公司的年利潤為9.9萬利潤，那么三家公司的所得稅總額為8.1萬，但實際上由于成本渠道的增加，三家公司的年利潤不會達到30萬。許多成本被反復(fù)分攤和提高，節(jié)省的稅收不僅近2萬。

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